Chapitre 11 · Topic 11.5 · Impôts
Pas d'impôt sur le revenu en Floride — ce que ça signifie pour les snowbirds canadiens
L'absence d'impôt sur le revenu d'État en Floride est réelle et avantageuse — mais elle n'élimine pas vos obligations fiscales canadiennes, et le SPT fédéral américain guette les snowbirds qui restent trop longtemps. Voici exactement ce qui s'applique à vous.
Réponse directe · synthèse en 60 secondes
L'essentiel en 60 secondes
Florida has no state income tax — enshrined in the Florida Constitution since 1924. No tax on wages, pensions, capital gains, or retirement income at the state level. HOWEVER: (1) Canada still taxes you on worldwide income as a Canadian resident — being in Florida does not exempt you from CRA; (2) US federal tax applies if you trigger the Substantial Presence Test (SPT: 183+ weighted days over 3 years); most snowbirds (under 6 months/year) avoid SPT; (3) File IRS Form 8840 (Closer Connection to Canada) annually if you spend significant time in the US but remain under the SPT threshold — this is a protective filing, due June 15 each year; (4) Canada-US Tax Treaty prevents genuine double taxation for those who do trigger SPT.
Acronymes utilisés dans ce guide
- SPT — Substantial Presence Test (test américain : ≥183 jours pondérés sur 3 ans = résident fiscal américain)
- ARC — Agence du revenu du Canada
- IRS — Internal Revenue Service (agence fiscale fédérale américaine)
- Formulaire 8840 — Déclaration IRS de « lien plus étroit avec un pays étranger »
- REER — Régime enregistré d'épargne-retraite (Canada)
- CELI — Compte d'épargne libre d'impôt (Canada)
Ce que « pas d'impôt d'État en Floride » signifie concrètement
L'interdiction de l'impôt sur le revenu d'État en Floride est inscrite dans la Constitution de la Floride (Article VII, section 5), qui interdit un impôt sur le revenu des particuliers. Cela signifie que la Floride ne peut pas prélever d'impôt d'État sur :
- Le revenu d'emploi (salaires)
- Les revenus de retraite (y compris RPC, SV, REER, FERR canadiens)
- Les gains en capital sur la vente de biens
- Les revenus de placement (dividendes, intérêts)
- Les revenus locatifs
Le Canada vous impose toujours en tant que résident canadien
L'absence de taxe d'État en Floride ne change pas vos obligations fiscales canadiennes. Le Canada impose ses résidents sur leur revenu mondial. Tant que vous restez résident fiscal canadien — ce que sont la plupart des snowbirds — l'ARC impose votre revenu indépendamment de l'endroit où il a été gagné.
Le test de présence substantielle américain (SPT) — le risque clé
Le SPT est une formule utilisée par l'IRS pour déterminer si un non-citoyen américain doit être imposé comme résident américain. La formule compte :
- 100 % des jours aux États-Unis l'année en cours
- 33 % des jours aux États-Unis l'année précédente
- 16,7 % des jours aux États-Unis deux ans avant
Si le total atteint ou dépasse 183 jours pondérés ET que vous avez passé au moins 31 jours aux États-Unis dans l'année en cours, vous êtes considéré comme résident fiscal américain à des fins fédérales.
Exemple : un snowbird qui passe 150 jours/an en Floride : 150 + (150 × 0,33) + (150 × 0,167) = 150 + 49,5 + 25 = 224 jours — ce qui déclenche le SPT. Même un séjour de 4 mois (120 jours) : 120 + 39,6 + 20 = 179,6 — juste en dessous du seuil. Les snowbirds de 4 mois sont donc proches de la limite à partir de leur troisième année.
Formulaire 8840 — la protection essentielle
Le formulaire IRS 8840 (« Lien plus étroit avec un pays étranger ») vous permet de revendiquer une exemption de la résidence fiscale américaine même si vous atteignez techniquement le seuil SPT, à condition de démontrer un lien plus étroit avec le Canada. Ce formulaire doit être déposé annuellement auprès de l'IRS avant le 15 juin.
Le formulaire demande de démontrer que votre « résidence fiscale » est le Canada — domicile permanent, relations personnelles et économiques plus étroites au Canada, comptes bancaires, permis de conduire et couverture de santé provinciale canadiens. Pour les snowbirds canadiens authentiques, remplir ce formulaire est simple.
Convention fiscale Canada–États-Unis
La Convention entre le Canada et les États-Unis concernant les impôts prévient la double imposition pour les personnes considérées résidentes fiscales des deux pays. Les règles de « départage » déterminent quel pays a la priorité d'imposition. Pour les snowbirds canadiens qui maintiennent leur domicile, leur famille et leurs liens au Canada, le Canada gagnera généralement ce départage.
Sources
Chaque chiffre, taux, seuil et délai de ce guide est tiré d'une source primaire vérifiable, citée au bas de la page. L'article est mis à jour dès que les règles applicables changent, avec une date de révision rafraîchie en haut.
Avis de non-responsabilité
Ce guide est à but éducatif uniquement. Les chiffres, règles et procédures sont tirés de sources publiques à la date indiquée et peuvent évoluer.
Pour toute décision concrète, consultez un professionnel licencié dans la juridiction concernée.