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Outil gratuit · IRC § 7701(b) · Substantial Presence Test

Calculateur de la règle des 183 jours pour snowbirds canadiens

L'IRS utilise une formule pondérée sur 3 ans pour décider si vous êtes résident fiscal américain. Ce calculateur fait le calcul : jours de l'année courante à pleine pondération, année précédente au tiers, année antérieure au sixième. Si le total atteint 183, vous déclenchez le Substantial Presence Test et devez déposer le formulaire 8840 (Closer Connection) pour rester non-résident.

Votre présence aux États-Unis

Comment fonctionne le calcul. Une journée aux É.-U. est toute période de 24 heures pendant laquelle vous êtes physiquement présent, jours d'arrivée et de départ inclus. Le total pondéré sur 3 ans combine l'année courante à 100 %, l'année précédente à 33,33 %, et l'année antérieure à 16,67 %. Si le total atteint 183, vous êtes présumé résident fiscal américain selon IRC § 7701(b)(3), peu importe votre statut migratoire.
Plafond absolu. Même si le total pondéré reste sous 183, vous devenez automatiquement résident fiscal américain si vous passez 183 jours ou plus aux É.-U. dans la seule année courante. Le formulaire 8840 ne peut pas renverser cette situation.

Résultat Substantial Presence

Statut — vous ne déclenchez pas le SPTSous le seuil de 183 jours. Vous devriez tout de même déposer le formulaire 8840 chaque année si vous passez plus de 30 jours aux É.-U., pour formaliser la position de connexion plus étroite.
Total pondéré sur 3 ans—
Seuil SPT183
Marge—

Action. Si votre total pondéré atteint 183 ou plus, déposer le formulaire 8840 — Closer Connection Exception auprès de l'IRS au plus tard le 15 avril de l'année suivante (15 juin avec extension automatique). Sans le formulaire 8840, vous êtes considéré comme résident fiscal américain, avec déclaration mondiale complète (FBAR, FATCA, Form 1040, etc.).

Lire le guide complet : Substantial Presence Test, règle des 183 jours et formulaire 8840 pour snowbirds canadiens.

Avertissement

Ce calculateur est à but éducatif uniquement. Il implémente la formule de base du Substantial Presence Test à IRC § 7701(b)(3). Il ne tient pas compte du statut d'individu exempté (étudiants, diplomates, athlètes professionnels), de l'exception médicale, ni des facteurs de connexion plus étroite que l'IRS examine lors de la révision du formulaire 8840.

Pour toute décision concrète, consultez un fiscaliste transfrontalier ou un CPA Canada-États-Unis. L'analyse de connexion plus étroite du formulaire 8840 est intensive en faits et exige un avis qualifié.