Un testament canadien est-il valide en Floride ?

Section 01Les exigences de forme floridiennes de base

Avant d'aborder la règle qui aide les Canadiens, il est utile de savoir ce que la Floride exige d'un testament fait selon sa propre loi, parce que c'est la norme à laquelle un testament canadien est mesuré si l'exception des non-résidents ne s'applique pas. En vertu des Florida Statutes 732.502(1), un testament floridien doit être écrit. Il doit être signé par le testateur à la fin du document, ou le nom du testateur doit être souscrit à la fin par une autre personne en présence du testateur et à sa demande. Et il doit être signé par au moins deux témoins attestataires.

L'exigence des témoins est stricte d'une façon qui prend les gens au dépourvu. Les deux témoins doivent signer le testament en présence du testateur et en présence l'un de l'autre. Il ne suffit pas que chaque témoin signe à un moment ultérieur commode, seul. Si les témoins signent séparément, sans le testateur et l'autre témoin présents, le testament ne satisfait pas la norme d'exécution floridienne. C'est le repère qui compte chaque fois qu'un testament doit satisfaire la forme floridienne plutôt que de s'appuyer sur l'exception des non-résidents expliquée ensuite.

Section 02L'exception des non-résidents

Voici la règle qui simplifie la vie de la grande majorité des propriétaires canadiens. Les Florida Statutes 732.502(2) prévoient que tout testament, autre qu'un testament olographe ou nuncupatif, exécuté par une personne qui n'est pas résidente de la Floride, est valide comme testament en Floride s'il est valide selon les lois de l'État ou du pays où il a été exécuté. En clair, la Floride reconnaîtra un testament étranger correctement fait là où il a été fait, même s'il ne suit pas la forme propre de la Floride.

Pour un Canadien, la conséquence est directe et rassurante. Un testament exécuté au Québec, en Ontario, en Colombie-Britannique, ou dans toute autre province, selon les règles propres de cette province pour un testament valide, est valide en Floride pour gouverner le bien floridien du propriétaire. Le propriétaire n'a pas à refaire le testament à la floridienne, et dans la plupart des cas n'a pas besoin d'un testament floridien séparé du tout. Le seul testament provincial, correctement fait chez soi, atteint le condo floridien de l'autre côté de la frontière. C'est pourquoi la réponse à la question de l'article est, pour la plupart des gens, oui.

La réassurance a une limite précise, posée par les mots « autre qu' » dans la loi. L'exception ne couvre pas tous les types de testament. Elle écarte les testaments olographe et nuncupatif, et elle ne s'applique qu'aux non-résidents. Les deux sections suivantes traitent chacune de ces limites à tour de rôle, parce que c'est là que les Canadiens se font réellement prendre.

Section 03Les deux pièges : testaments olographe et oral

Le testament olographe. La Floride n'accepte pas un testament olographe, un testament écrit entièrement de la main du testateur et signé mais sans témoins, même s'il était valide là où il a été fait. L'exception des non-résidents de 732.502(2) exclut expressément les testaments olographes, de sorte que la règle utile selon laquelle un testament étranger valide chez soi est valide en Floride ne sauve pas un testament olographe. C'est un piège direct pour le Québec. Au Québec, un testament olographe, écrit à la main et signé par le testateur sans témoins, est parfaitement valide selon le droit provincial. Ce même testament n'est pas reconnu en Floride pour gouverner le bien floridien. Un testateur québécois qui se fie à un seul testament olographe laisse le condo floridien sans testament que la Floride acceptera pour lui.

Une nuance vérifiée garde cela en proportion. Ce qui rend un testament olographe au sens floridien, c'est l'absence de témoins, pas l'écriture manuscrite. Un testament qui se trouve être de la main du testateur mais qui a été exécuté avec les formalités floridiennes, signé devant deux témoins attestataires, n'est pas un testament olographe et reste valide. Le problème n'est jamais que le testateur l'a écrit à la main ; c'est qu'aucun témoin ne l'a attesté.

Le testament nuncupatif. Un testament nuncupatif, un testament oral prononcé plutôt qu'écrit, n'est pas non plus valide en Floride, même s'il était valide là où il a été fait. Un point soigneux s'applique ici aux testaments notariés de droit civil, et il doit être lu avec précision. Un testament notarié qui n'est pas signé par le testateur peut être traité comme nuncupatif et échouer en Floride. Cela ne signifie pas qu'un testament notarié québécois est invalide. Un testament notarié québécois standard est signé par le testateur et exécuté devant un notaire et un témoin, c'est donc un testament écrit, signé et témoigné, et il est généralement valide en Floride en vertu de l'exception des non-résidents. La préoccupation nuncupative vise les instruments non signés, et non le testament notarié québécois signé ordinaire. Si votre testament notarié est correctement signé, ce piège ne l'atteint pas.

Section 04Le piège de la résidence

L'exception de 732.502(2) s'ouvre sur une condition facile à négliger : elle s'applique à un testament « exécuté par un non-résident de la Floride ». C'est la protection d'un non-résident, et elle cesse de protéger dès que la personne n'en est plus un. Pour un snowbird qui garde sa résidence canadienne, ce n'est pas un souci. Mais pour un Canadien qui déplace réellement sa résidence en Floride, devenant résident floridien en droit et en fait, le calcul change.

Dès qu'une personne est résidente de la Floride, un testament qu'elle signe est jugé selon les règles d'exécution propres de la Floride, et non selon l'exception des non-résidents, même si elle le signe en voyage hors de la Floride. Cela signifie que le testament doit satisfaire les Florida Statutes 732.502(1) : écrit, signé à la fin, et témoigné par deux personnes présentes avec le testateur et l'une avec l'autre. Un Canadien qui déménage en Floride et signe plus tard un testament au chalet au pays, dans une forme qui aurait convenu comme non-résident, peut constater que ce testament ne satisfait pas la norme floridienne maintenant qu'il est résident. Quiconque s'installe véritablement en Floride devrait faire réviser son testament au regard de la forme floridienne, et ne pas se fier à l'idée que la version provinciale s'applique encore.

Section 05Le testament auto-prouvé

Même quand un testament est valide, le tribunal floridien doit tout de même être convaincu qu'il a été correctement exécuté avant de l'admettre. Le prouver après coup, en retrouvant les témoins pour confirmer ce qui s'est passé à la signature, peut être lent et parfois impossible des années plus tard. Le testament auto-prouvé règle cela à l'avance. En vertu des Florida Statutes 732.503, un testament exécuté avec les formalités requises peut être rendu auto-prouvé par la reconnaissance du testateur et les affidavits des témoins, faits devant un notaire ou un autre officier autorisé, avec le certificat prescrit joint au testament.

Le bénéfice vient à l'homologation. Un testament auto-prouvé peut être admis sans autre preuve de son exécution, parce que les affidavits joints tiennent lieu du témoignage en direct des témoins. Pour une succession canadienne, où les témoins peuvent être dans un autre pays et où les héritiers gèrent déjà une procédure transfrontalière, cela retire une véritable source de délai et de coût de l'homologation accessoire floridienne. Un point connexe utile : un testament rendu auto-prouvé dans un autre État, selon la loi de cet État, est traité comme auto-prouvé en Floride, de sorte qu'un testament d'un autre État correctement auto-prouvé conserve cet avantage lorsqu'il atteint la Floride.

Section 06Un testament gouverne, il n'évite pas l'homologation

Il vaut la peine d'être clair sur ce qu'un testament fait et ne fait pas, parce que les deux se confondent facilement. Un testament valide gouverne le bien floridien au sens où il détermine qui en hérite. Ce qu'il ne fait pas, c'est exempter ce bien de l'homologation. Au contraire, le testament est le document qui est admis dans la procédure floridienne : le bien passe par l'homologation accessoire, le tribunal admet le testament, et un représentant successoral accessoire exécute ses dispositions. Un testament et l'homologation ne sont pas des solutions de rechange ; le testament est administré par l'homologation.

Éviter l'homologation est un autre travail, fait par un autre ensemble d'outils. La façon de garder un bien floridien hors de l'homologation est la façon dont il est détenu, et non le testament qui en dispose. Les copropriétaires peuvent utiliser la tenance conjointe avec droit de survie ; les couples mariés peuvent utiliser la tenance par l'entièreté ; tout propriétaire peut utiliser un Lady Bird deed ou, avec un conseil fiscal transfrontalier, une fiducie révocable vivante. Ces instruments déterminent si l'homologation a lieu. Le testament détermine qui hérite de tout ce qui y passe encore. Un plan complet utilise généralement les deux : un instrument de détention pour contrôler si le bien est homologué, et un testament valide pour gouverner tout ce qui l'est. La procédure accessoire elle-même, et ce qu'elle coûte et prend, est couverte dans notre guide de l'homologation accessoire floridienne.

Section 07Exemple chiffré

Prenons un testateur québécois qui fait un testament notarié, signé devant un notaire et un témoin, et qui possède un condo floridien d'une valeur d'environ 300 000 USD. Le chiffre est une illustration, et non un calcul pour un cas précis. Parce que le testament notarié est signé et témoigné, il est valide selon le droit québécois et donc valide en Floride en vertu de l'exception des non-résidents. Il gouverne qui hérite du condo. Ce qu'il ne fait pas, c'est garder le condo hors de l'homologation : au décès, le condo passe tout de même par l'homologation accessoire floridienne, où le testament est admis et un représentant successoral accessoire est nommé. Si le testament est auto-prouvé, ou peut être appuyé de la façon que 732.503 envisage, cette admission est plus simple et plus rapide. L’autre rendez-vous fiscal de ce scénario est canadien : au décès, la disposition réputée Canada contre États-Unis détermine l’impôt sur le gain accumulé du condo, indépendamment de ce que dit le testament.

Changeons maintenant un fait. Supposons que la même personne n'ait laissé qu'un testament olographe québécois, écrit à la main et signé, sans témoins. Au Québec, ce testament est valide. En Floride, il n'est pas accepté pour le condo floridien, parce que l'exception des non-résidents exclut les testaments olographes. La succession affronte alors le bien floridien sans testament que la Floride reconnaîtra pour lui, un résultat pire et plus incertain qui peut être administré comme une succession ab intestat à l'égard de ce bien. Le même testateur, avec un testament correctement témoigné, ou un testament notarié signé et témoigné, aurait évité le problème entièrement. Le contraste est toute la leçon : ce n'est pas la nationalité du testateur ni la province qui défait le testament en Floride, ce sont les témoins manquants.

Section 08Erreurs courantes

Présumer qu'il vous faut un testament floridien séparé. Habituellement non. En vertu de l'exception des non-résidents, un testament provincial correctement fait est valide en Floride pour le bien floridien. Un second testament, floridien, peut même créer des conflits si les deux ne sont pas soigneusement coordonnés.

Se fier à un testament olographe québécois pour le bien floridien. Un testament manuscrit, sans témoins, est valide au Québec mais non accepté en Floride. Si vous possédez un bien floridien, votre testament a besoin de témoins, peu importe ce que le Québec accepterait.

Présumer qu'un testament valide évite l'homologation. Ce n'est pas le cas. Le testament est admis par l'homologation accessoire. Pour éviter l'homologation, il vous faut un instrument de détention, comme un Lady Bird deed ou un titre avec survie, et non seulement un testament.

Sauter l'étape de l'auto-preuve. Un testament valide mais non auto-prouvé peut tout de même être admis, mais prouver son exécution plus tard, avec des témoins possiblement à l'étranger, ajoute du délai et du coût. Le rendre auto-prouvé à la signature évite cela.

Oublier le changement de résidence. Si vous déménagez réellement en Floride et y devenez résident, l'exception des non-résidents ne protège plus un nouveau testament ; il doit satisfaire la forme propre de la Floride. Faites-le réviser après le déménagement.

Section 09Aide-mémoire

• Confirmez que votre testament provincial est témoigné, et non un testament olographe manuscrit, s'il doit gouverner un bien floridien.
• Appuyez-vous sur l'exception des non-résidents (Florida Statutes 732.502(2)) : un testament provincial correctement fait est généralement valide en Floride.
• Rendez le testament auto-prouvé (Florida Statutes 732.503) pour qu'il puisse être admis à l'homologation accessoire sans preuve supplémentaire.
• Ne présumez pas que le testament évite l'homologation ; jumelez-le à un instrument de détention si éviter l'homologation est l'objectif.
• Si vous devenez résident floridien, faites confirmer par un avocat floridien que votre testament satisfait les règles d'exécution propres de la Floride.
• Coordonnez tout testament floridien séparé avec votre testament provincial pour que les deux ne se contredisent pas.
• Faites réviser par un avocat floridien en succession ou en homologation la façon dont votre testament interagit avec le titre et l'homologation floridiens.

Section 10FAQ

Ai-je besoin d'un testament floridien séparé ? Habituellement non. En vertu des Florida Statutes 732.502(2), un testament valablement fait selon la loi de votre province est généralement valide en Floride pour le bien floridien. Un second testament coordonné est parfois utilisé, mais il n'est pas requis.

Mon testament québécois est manuscrit, sans témoins. Est-ce correct ? Pas pour un bien floridien. Un testament olographe est valide au Québec mais exclu par l'exception des non-résidents de la Floride. Il vous faut un testament témoigné pour le bien floridien.

Mon testament notarié québécois est-il valide en Floride ? Généralement oui. Un testament notarié standard est signé par vous et témoigné devant un notaire, c'est donc un testament signé et témoigné, et il est valide en vertu de 732.502(2). La préoccupation du testament oral vise les instruments non signés, et non un testament notarié correctement signé.

Un testament valide signifie-t-il pas d'homologation ? Non. Le testament est admis dans l'homologation accessoire ; il ne l'évite pas. Pour éviter l'homologation, utilisez un instrument de détention comme un Lady Bird deed, la tenance conjointe, ou la tenance par l'entièreté.

Quoi d'autre devrais-je planifier ? Le côté canadien de votre succession a sa propre homologation et ses propres frais, dans notre guide des frais d'homologation, et l'impôt successoral américain peut s'appliquer au bien floridien, dans notre guide de l'impôt successoral américain pour non-résidents.